Курсовая работа на тему Анализ финансово — хозяйственной деятельности ОАО «Агрокомплексе им. В.М. Зайцева»

Содержание

Введение 3

1.​ Общие сведения о предприятии 5

2.​ Специализация и сочетание отраслей 6

3.​ Животноводство 7

4.​ Растениеводство .9

5.​ Кормовая база 12

6.​ Организация и использование труда 13

7.​ Обеспеченность основными фондами и их использование 14

8.​ Анализ хозяйственных результатов от реализации продукции 16

Заключение 17

Список литературы 18

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы: собственникам (акционерам), кредиторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах. Без финансового анализа нельзя стать эффективным субъектом рынка. В условиях рыночной экономики финансовый анализ является обязательной и необходимой составной частью финансового менеджмента на любом предприятии, желающим стабильно и успешно функционировать в современных условиях.

Хозяйствующий субъект осуществляет свою производственно-торговую деятельность на рынке самостоятельно, но в условиях конкуренции. Конкуренция представляет собой состязательность хозяйствующих субъектов, когда их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них воздействовать на общие условия обращения товаров на данном рынке и стимулируют производство тех товаров, которые требуются потребителю. Рыночные регуляторы, соединяясь с конкуренцией, образуют единый механизм хозяйствования, который заставляет производителя (продавца) учитывать интересы и запросы потребителя (покупателя), производить ту продукцию (услуги), которая им требуется. Хозяйствующие субъекты вступают между собой в конкурентные отношения в борьбе за потребителя. Хозяйствующий субъект, проигравший в борьбе, обычно становится банкротом.

Задачей курсовой работы является проведение анализа финансового состояния Агрокомлекса им. В.М. Зайцева.

Анализ проводится на основании данных из годового бухгалтерского отчета предприятия за 2007— 2009 год.

Общие сведения о предприятии

Название предприятия – ОАО «Агрокомплекс им. В.М. Зайцева»

Местонахождение (адрес) – Республика Карелия, Прионежский район, п. Шуя, ул. Совхозная, д. 1а

Организационно-правовая форма (форма собственности) – Открытое акционерное общество

Производственое направление – молочное

Схема организационной структуры хозяйствующего субъекта

2. Специализация и сочетание отраслей

Вид продукции

Товарная продукция, тыс. руб.

Удельный вес

Порядковый номер

21-1

УД (2i-1)

2008

2009

2008

2009

2008

2009

2008

2009

животноводство

Молоко

27167,31

22680

82,1

85,7

1

1

1

82,1

85,7

Мясо и мясопродукты (в пересчете на живую массу)

5945,54

3789

17,9

14,3

2

2

3

53,7

42,9

Итого

33112,85

26469

100

100

Таблица 1

3. Животноводство

Динамика поголовья животных, гол

Таблица 2

Виды и группы скота

2007

2008

2009

гол

%

гол

%

гол

%

КРС — всего

1081

100

1064

100

1003

100

Коровы

610

56,4

598

56,2

561

56

-телки до 12 мес

53

4,9

51

4,8

36

3,6

-телки 12-18 мес

163

15,1

179

16,8

118

11,8

— телки старше 18 мес

255

23,6

236

22,2

288

28,7

Таблица 2 показывает динамику поголовья животных за 2007, 2008, 2009 годы. Год от года заметны снижения поголовья КРС, в 2009г заметно снижение поголовья за счет телок до 18 мес, это может быть обусловлено их выбраковкой на ранних этапах выращивания или реализацией их на мясо.

Динамика среднего поголовья, валовой и товарной продукции

животноводства

Таблица 3

Показатели

2008 год

2009 год

Среднегодовое поголовье (голов)

1201

1225

в т.ч. коров

600

650

молодняка КРС

83

534

Валовый выход продукции: молока, ц

31471,2

19624,5

выращенного скота( всего) ц

1358,96

897,64

в т.ч. КРС

1358,96

897,64

Реализовано скота на мясо (в живом весе) -всего, ц

1330

760

в т.ч. КРС

1330

760

Реализовано молока, ц

35888

16763

Таблица 3 показывает снижение среднего поголовья в 2009 г. до 1225, при этом коров 650 и 534 молодняка, что меньше в 2 раза аналогичного показателя в 2007 г., валовый выход продукции молока, так же снизился и составил на 2009г. 19624,5 ц молока, в 2008г. этот показатель больше в 2 раза, количество выращенного скота 897,62 ц, реализовано скота на мясо 760ц, реализовано молока 16763 ц, все те же показатели в 2008 и 2007 годах в 1,5-2 раза выше, чем в 2009г.

Динамика себестоимости 1 ц продукции животноводства, руб.

Таблица 4

Показатели

2007

2008

2009

2009 год в %

к 2007 г

к 2008 г

1ц молока

1127,97

1675,95

1987,92

176,2

118,6

Прироста крупного рогатого скота

15954,71

16808,68

20249,72

126,9

120,5

В таблице 4 показана динамика себестоимости 1 ц продукции животноводства, можно отметить повышение себестоимости 1 ц молока в 2009г. относительно данного показателя в 2008г. на 18% и на 76% относительно подобного показателя в 2007г. Себестоимость 1 ц прироста КРС так же повышается в 2009г. относительно 2008г. на 20% и на 26% в 2007.

Структура себестоимости продукции скотоводства, 2009 год

Таблица 5

Элементы затрат

Молоко за 1 ц

Прирост молодняка КРС

руб.

%

руб.

%

Оплата труда с отчислениями

548,7

27,6

3179,2

15,7

Корма

906,5

45,6

14033,0

69,3

Содержание основных средств

256,4

12,9

931,5

4,6

Прочие затраты

276,3

13,9

2106,0

10,4

Всего

1987,92

100

20249,72

100

Таблица 5 подробнее показывает факторы влияющие на себестоимость продукции, основные затраты как на производство молока, так и прироста КРС составляют затраты на корма, вторым порядком следует оплата труда с отчислениями.

4. Растениеводство

Состав и структура земельных угодий

Таблица 6

Землепользование по состоянию на 31 декабря 2009 г., га

2007 г.

2008

га

%

Общая земельная площадь -всего

4017

3994

3994

100

в том числе с-х угодий

2693

2698

2698

67,55 (100)

Из них: — пашня

2055

2060

2060

51,88 (76,3)

сенокосы

195

195

195

4,88 (7,20)

в том числе улучшенные сенокосы

180

180

180

4,51 (6,68)

Пастбища

443

443

443

11,09 (16,50)

в том числе улучшенные пастбища

321

321

321

8,04 (11,92)

Леса

651

651

651

16,3

Древесно-кустарниковые растения

2

2

2

0,05

Пруды и водоемы

273

Болота

203

Прочие земли

195

142

142

Таблица 6 содержит информацию о составе и структуре земельных угодий, в 2009 г. общая земельная площадь равна 3994га, 67,55% из которых определены под с/х угодья, из них пашня составляет 51,88%, сенокосы 4,88%, пастбища 11,09%, леса 16,3%. Основная структура земельных площадей не претерпевала серьезных изменений, снижение общей площади создается за счет исключения из учета прудов, водоемов и болот по причине их продажи.

Динамика посевных площадей и его структура

Таблица 7

Культуры

2007

2008

2009

Однолетние травы на силос

403

258

285

Многолетние травы на:

-сено

388

1802

1775

— силос

736

Сенокосы и пастбища

195

195

195

Итого

1672

2060

2060

Таблица 7 показывает динамику посевных площадей, а именно увеличение общей посевной площади на 19%, в 2009г, что составляет 2060 га. Снижается почти на 40% площади занятые однолетними травами на силос, в то время как площади занятые под многолетние травы обратно пропорционально увеличилась и составляет 1775 га, площади пастбищ не изменялись и составляют 195 га.

Динамика урожайности и валовой сбор

Таблица 8

Культуры (по видам)

Урожайность, ц с 1 га

Валовый сбор, ц

2007 г

2008г

2009г

2007 г

2008г

2009г

Картофель

_

_

_

_

_

_

Овощи открытого грунта

_

_

_

_

_

_

Однолетние культуры на силос

146

135

58838

2700

Многолетние культуры на

— сено

29

14,1

39,6

11252

649

1822

— силос

103

107

75808

1600

Улучшенные пастбища

102

19890

Таблица 8 содержит данные динамики урожайности и валового сбора, в 2009г. урожайность сена составляет 39,6 ц с 1 га, валовый сбор 1822 ц, эти показатели больше в 2-2,5 раза относительно аналогичных за 2008г. По другим культурам полных данных за все годы нету.

Динамика себестоимости 1 ц продукции растениеводства, руб/ц

Таблица 9

Культуры

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2009 год в %

к 2007 г.

к 2008 г.

Картофель

_

Овощи открытого грунта

_

Однолетние культуры на:

— силос

31,05

67,07

109,25

351,8

162,9

— зеленую массу

_

— выпас

_

81,00

Многолетние травы на:

— сено

130

64,45

170,11

130,8

263,9

— силос

76,80

76,80

94,23

122,7

122,7

— зеленую массу

— выпас

_

Таблица 9 демонстрирует динамику себестоимости 1 ц продукции растениеводства, по всем культурам отмечается рост себестоимости, стоимость в 2009 составляет: силос однолетний109,25 руб/ц, что на 62,9% больше относительно прошлого года, сено 170,11 руб/ц, что в 2,5 раза больше стоимости корма в прошлом году, силос многолетний 94,23 руб/ц, что на 22,7% больше аналогичного показателя прошлого года.

Экономическая оценка кормовых культур, выращиваемых в

хозяйстве в 2009г.

Таблица 10

Культуры

Урожайность, ц/га

Содержится в 1 ц к.ед.

Выход к.ед. с 1 гага

Себестоимость 1 ц к.ед., руб

Себестоимость

натурального корма, руб

Многолетние травы на:

— сено

39,6

49

1940,4

382,00

130,00

Таблица 10 содержит данные экономической оценки кормовых культур выращиваемых в хозяйстве за 2009г, урожайность сена составила 39,6 ц/га, содержание в 1ц 49 к.ед., выход к.ед. с 1 га 1940,4, себестоимость 1 ц к.ед. 382руб, себестоимость 1 ц натурального 130руб.

5. Кормовая база

Обеспеченность кормами за счет собственного производства на одну

условную голову

Таблица 11

Виды кормов

Потребность на зимовку в натуре, ц

2008 г.

2009 г.

заготовлено в натуре, ц

% обеспеченности

заготовлено в натуре, ц

% обеспеченности

Сено

12

2,26

12,56

7,2

60

Силос

52-90

102,7

197,5

110,6

130

Таблица 11 показывает, что в 2009г. заготовлено в натуре 7,2ц сена, что обеспечивает потребность в данном виде корма лишь на 60%, силоса заготовлено 110,6ц, что больше на 30% от потребности, это обуславливается низким качеством силоса и вероятностью его порчи во время хранения.

Закупка кормов

Таблица 12

Виды кормов

2008 г.

2009 г.

в натуре

ЭКЕ

в натуре

ЭКЕ

Комбикорма

21291,84

168484,6

13627,5

72593,9

Жмых

Жом

30370,5

380719

35103,1

237439

Витаминные корма

5641,39

91681,2

2927,7

57089,0

Минеральные корма

219,15

2598,66

252,61

2145,98

Таблица 12 содержит данные о закупке хозяйством кормов, по данным в 2009г закупка комбикорма сократилась на 60% и составила 13627,5 ц, что содержит 72593,9 ЭКЕ, снизилась так же закупка жома на 40% и составила 35103,1ц, с содержанием 237439 ЭКЕ, закупка витаминных кормов сократилась на 40% и составила 2927,7 с содержанием 57089 ЭКЕ, закупка минеральных кормов в натуре увеличилась, но по содержанию ЭКЕ сократилась, это можно объяснить тем, что стали закупаться корма с низкой питательностью 2145,98 ЭКЕ, в натуре 252,61ц.

Динамика расхода кормов на производство единицы продукции

животноводства

Таблица 14

На молоко

На прирост крупного рогатого скота

всего

в т.ч. концентрартов

всего

в т.ч. концентратов

На 1 ц продукции, к.ед.

157

80,03

1621

649,3

На 1 ц продукции, ЭКЕ

204,1

86,9

2107,3

699,8

Таблица 14 содержит данные о расходах кормов на производство еденицы продукции, на 1 ц продукции молока затрачивается 157 к.ед из них 80,03 приходится на концетраты или 204,1 ЭКЕ, на концетраты 86,9. На производство 1 ц продукции КРС расходуется 1621 к.ед. из них 649,3 приходится на концетраты или 2107,3 ЭКЕ, на концетраты 699,8 ЭКЕ.

6. Организация использования труда

Динамика численности работников за 2008-2009 гг

Таблица 15

Категория работающих

Среднегодовая численность, чел.

2008

2009

Работники, занятые с/х производстве — всего, чел.

153

135

из них: — рабочие постоянные

129

115

— рабочие сезонные и временные

2

Служащие

22

20

из них: — руководители

6

6

— специалисты

16

14

Таблица 15 содержит данные о динамики численности работников, в 2009г. работники занятые в с/х производстве составили 135 человек, из них постоянных 115, служащие 20, руководители 6, специалисты 14. В 2008г. численность работников была 153 человека.

7. Обеспеченность основными фондами и их использование

Динамика основных фондов (на конец года)

Таблица 16

Показатели

2007 год

2008 год

2009 год

2009 в % к 2008г

Сельскохозяйственные производственные основные фонды, тыс. руб.

38078

59076

73980

124,9

Приходится сельскохозяйственных производственных основных фондов в расчете: на 1 работника (фондовооруженность) тыс. руб.

203,6

386,1

548

141,9

На 100 га сельхозугодий (фондообеспеченность), тыс. руб.

1408

2186

1852

84,7

Приходится валовой выручки от реализации в расчете на 1000 руб. производственных фондов с/х назначения (фондоотдача), руб.

1821

1119

1508

134,8

Таблица 16 показывает динамику основных фондов, в 2009г. с/х производственные основные фонды составляют 73980 тыс.руб, что на 24,9% больше показателя 2008г. Приходится с/х производственных основных фондов в расчете на 1 работника 548 тыс. руб, что больше на 41,9% относительно 2008г. На 100 га с/х угодий 1852 тыс. руб, что меньше на 15,3% относительно прошлого года. Приходится валовой выручки от реализации в расчете на 1000 руб производственных фондов с/х назначения 1508 руб., что на 34,8% больше показателя 2008г.

Энергетическая база хозяйства

Таблица 17

Показатели

2008 год

2009 год

2009 в % к 2008

Все энергетические мощности, л.с.

8529

7500

87,9

Энерговооруженность

55,75

55,56

99,65

Энергообеспеченность

414,03

364,08

87,9

Таблица 17 содержит данные энергетической базы хозяйства, в 2009г все энергетические мощности л.с. составили 7500, что меньше на 22,1% относительно энергетических мощностей 2008г. Энерговооруженность практически не изменилась 55,56, энергообеспеченность сократилась на 22,1% и составила 364,08.

Механизация работ в животноводстве

Таблица 18

Вид животных

% механизации

комплексная механизация

доение

поение

уборка навоза

раздача кормов

Крупный рогатый скот

90

100

100

100

90

в т.ч. коровы

90

100

100

100

90

нетели

90

100

100

100

90

телки до 12 мес

50

_

50

80

50

телки 12-18 мес

50

100

100

50

Таблица 18 содержит информацию о уровне механизации работ в животноводстве, комплексная механизация КРС составляет 90%, у телок 50% т.к. поение и раздача кормов производится без использования техники.

8. Анализ хозяйственных результатов от реализации продукции

Прибыль и убытки, тыс. руб.

Таблица 19

Показатели

2008 год

2009 год

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

46988

31152

в т.ч. от продажи: — с/х продукции собственного производства и продуктов ее переработки

— промышленной продукции

— товаров

— работ и услуг

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

-78822

-54954

в т.ч. проданных: — с/х продукции собственного производства и продуктов ее переработки

— промышленной продукции

— товаров

— работ и услуг

Валовый убыток

-31834

-23799

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток от продаж)

-31834

-23799

Прочие доходы и расходы

Прочие операционные доходы

28735

10954

Прочие операционные расходы

-7099

-2056

Внереализационные доходы

Убыток до налогооблажения

-11153

-14991

Чистый убыток (нераспределенный убыток) отчетного периода)

-13152

-14995

Таблица 19 показывает результаты от хозяйственной деятельности, в 2009г было получена выручка в количестве 31152 тыс. руб, себестоимость произведенных товаров составила 54954, что говорит о том, что производство было убыточным, убыток оставил 23799 тыс.руб, чистый убыток составил 14991 тыс.руб.

Заключение

Анализ финансового состояния Агрокомплекса им. В.М. Зайцева показывает, что на момент 2009 года предприятие является убыточным, уровень убыточности составляет 32,4%, что свидетельствует о не правильной работе предприятия, когда себестоимость произведенной продукции 54954тыс. руб., меньше получаемой выручки 31152 тыс. руб. При сравнении данных можно отметить, что земельные площади хозяйства не претерпевали серьезных изменений, изменялись лишь посевные площади и количество выращиваемых культур. Можно отметить снижение поголовья, повышение расходов на производство продукции, в особенности расходов на корма. Основной проблемой хозяйства является не рациональное использование ресурсов, а так же не грамотное управление и оптимизация деятельности фермы. При грамотном планировании засевания полей, можно получать лучший выход кормов. Для их лучшего использования нужно обеспечить правильную их обработку и хранение, а так же нормирование скармливание. На данном этапе в хозяйстве большинство корма уходит в пустоту, вместе с возможностью прибыли. Руководители, которые ведут не дальновидную политику, стараются получить личную выгоду, подрывают все деятельность предприятия. Ликвидацией деструктивной деятельности, может послужить лишь смена руководства и стратегии их деятельности.

Список литературы

1.​ Аграрная экономика.; ред., Малыш М.Н.; Лань; 2002 г.; 688 стр.

2.​ Грязнова А. Г. Экономическая теория: Учебник./А. Г. Грязнова, Т. В. Чечелева и
др. Под. Ред. А. Г. Грязновой, Т. В. Чечелевой. — М.: Изд-во «Экзамен», 2003. 592 с.

3.​ Ермолович Л. Л. Анаплиз финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Л.
Л. Ермолович.- Мн.: БГЭУ, 2001. 218 с.

4.​ Леонова Л. А. Организация сельскохозяйственного производства: Учебник для
вузов./Л. А. Леонова- Санкт-Петербург: Изд-во «Лань», 2007. 320 с.

5.​ Попов И. А. Экономика сельского хозяйства: Учебник./И. А. Попов. — М: Изд-во
«Дело и сервис», 2001. 368 с.

6.​ Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд./Г. В.
Савицкая — Мн.: ИП «Экоперспектива», 1998. 498 с.

7. Осмоловский В. В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник./В. В.
8. Осмоловский, Л. И. Кравченко, Н. А. Русак и др. — Мн.: Новое издание, 2001. 318 с.