Курсовая работа на тему Экономическая самостоятельность предприятия

 

Введение……………………………………………………………………..

3

1.

Характеристика предприятия…………………………………………..

5

2.

Расчет производственной программы…………………………………

8

3.

Расчет инвестиций……………………………………………………..

9

4.

Расчет себестоимости продукции, услуг…………………………….

11

5.

Расчет издержек производства………………………………………..

19

6.

Расчет финансовых результатов………………………………………

22

7.

Оценка экономической эффективности инвестиций………………

25

Заключение…………………………………………………………………..

29

Список использованных источников………………………………………

30

Введение

Производственное предприятие осуществляет свою деятельность по созданию конкурентоспособной продукции или по выполнению услуг, используя при этом человеческие и материальные ресурсы.

Экономическая самостоятельность предприятия проявляется в управляемом обороте стоимости средств производства, которые должны приобретаться предприятием, использоваться, полностью возмещаться и приносить прибыль.

В курсовой работе проведены расчеты по данным, собранным на предприятии ГУП СО «Лесохозяйственное производственное объединение».

В ходе практики необходимо решить следующие задачи:

-​ определить на основе маркетинговых исследований и прогноза сбыта потребные производственные мощности;

-​ привести технологическую схему получения готового продукта и схему производственных потоков на предприятии: откуда будут поступать все виды сырья, материалов, комплектующих изделий;

-​ решить вопрос об оборудовании, предусмотренном в проекте, определить его стоимость;

-​ установить где, у кого и на каких условиях будут закупаться сырье, материалы, комплектующие изделия.

Для проведения расчетов были использованы материалы, необходимые для выполнения курсового проекта

1.​ Название предприятия, виды и объем выпускной продукции в натуральном выражении по плану.

2.​ Режим работы предприятия (цеха) – количество рабочих дней в году, смен в сутках, часов в смене.

3.​ Применяемое оборудование (машины, аппараты, установки): тип, марка, паспортная и фактическая часовая производительность. Коэффициент использования оборудования во времени. Количество оборудования в работе, в ремонте, в резерве, оптово-отпускная цена оборудования, а также износ оборудования. В бухгалтерии предприятия по картотеке можно получить первоначальную стоимость с учетом износа или полную восстановительную стоимость с учетом износа.

4.​ Наименование профессий рабочих по процессам производства в соответствии с тарифно-квалификационным справочником, их численность по разрядам. Величина тарифных ставок. Для сдельщиков – технически обоснованные нормы выработки, сдельные расценки. Количество отработанных смен в году. Премии и прочие доплаты.

5.​ Перечень используемых на производство основных и вспомогательных материалов, нормы их расхода на производство единиц продукции, оптово-отпускная цена единицы материалов по ценникам (в бухгалтерии и в плановом отделе). Цена выпускаемой продукции.

6.​ Наименование и количество потребителей электроэнергии, их мощность, тарифы платы за заявленный максимум нагрузки и за израсходованную электроэнергию.

1. Характеристика предприятия

Государственное унитарное предприятие Свердловской области«Лесохозяйственное производственное объединение» (сокращенное наименование – ГУП СО «ЛХПО») занимается выполнением работ и оказанием услуг по охране, защите, воспроизводству лесов и лесоразведению на территории Свердловской области, производственно-коммерческой деятельностью с целью извлечения прибыли и удовлетворения потребностей государства и общества в рациональном, непрерывном и неистощительном использовании лесов.

ГУП СО «ЛХПО» находится в ведомственном подчинении Министерства природных ресурсов Свердловской области. Имущество предприятия находится в государственной собственности Свердловской области.

В соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области от 06.10.2008г. № 1072-ПП «О реорганизации государственных унитарных предприятий Свердловской области в области лесных отношений» к государственному унитарному предприятию Свердловской области «Лесохозяйственное производственное объединение» присоединены следующие государственные унитарные предприятия Свердловской области: «Алапаевский лесхоз», «Артинский лесхоз», «Асбестовский лесхоз», «Ачитский лесхоз», «Байкаловский лесхоз», «Березовский лесхоз», «Билимбаевский лесхоз», «Бисертский лесхоз», «Верх-Исетский лесхоз», «Верхотурский лесхоз», «Гаринский лесхоз», «Егоршинский лесхоз», «Ивдельский лесхоз», «Ирбитский лесхоз», «Исовской лесхоз, «Каменск-Уральский лесхоз», «Камышловский лесхоз», «Карпинский лесхоз», «Кировградский лесхоз», «Красноуральский лесхоз», «Красноуфимский лесхоз», «Кушвинский лесхоз», «Невьянский лесхоз», «Нижне-Сергинский лесхоз», «Нижне-Тагильский лесхоз», «Ново-Лялинский лесхоз», «Новоуральский лесхоз», «Полевской лесхоз», «Пышминский лесхоз», «Ревдинский лесхоз», «Режевской лесхоз», «Салдинский лесхоз», «Свердловский лесхоз», «Североуральский лесхоз», «Серовский лесхоз», «Синячихинский лесхоз», «Слободо-Туринский лесхоз», «Сотринский лесхоз», «Сухоложский лесхоз», «Сысертский лесхоз», «Таборинский лесхоз», «Тавдинский лесхоз», «Талицкий лесхоз», «Тугулымский лесхоз», «Туринский лесхоз, «Уралмашевский лесхоз», «Шалинский лесхоз», «Шамарский лесхоз», «Средураллес».

К ГУП СО «ЛХПО» перешли все права и обязанности присоединенных государственных унитарных предприятий.

На базе имущества присоединенных предприятий было создано 43 обособленных подразделения, из них 25 в форме филиалов. В настоящий момент 2 обособленных подразделения из 43 закрыты.

Уставный фонд ГУП СО «ЛХПО» составляет 99 700 000 рублей.

В ГУП СО «ЛХПО» на постоянной основе работает около 2000 человек. В летний период привлекаются сезонные работники (до 500 человек).

ГУП СО «ЛХПО» располагает специалистами, необходимыми для ведения лесного хозяйства, лесозаготовок и переработки древесины.

Предприятием активно поводятся мероприятия по техническому перевооружению производства. В конце 2009г. приобретен комплекс оборудования по производству клееного щита и клееного бруса. Комплекс установлен в Сысертском структурном производственном подразделении.
Основные потребители продукции и услуг ГУП СО «ЛХПО» находятся на территории Свердловской области. Часть продукции (обрезной пиломатериал) поставляется за пределы Свердловской области, в том числе за границу.

Предприятие ежегодно участвует в Евро-Азиатском лесопромышленном форуме, имеет дипломы по номинации «Леспромбизнес».

Основными направлениями деятельности предприятия являются:

​ выполнение услуг по охране, защите и воспроизводству лесов;

​ лесозаготовка;

​ переработка древесины;

​ услуги в области лесоводства, в том числе посадка леса, подготовка почвы, уход за лесами, отвод лесосек;

​ транспортные услуги;

​ складские услуги;

​ предоставление мест в крытых автостоянках, в т.ч. для тракторов и лесовозов.

Основная продукция предприятия:

​ сеянцы и саженцы деревьев хвойных пород;

​ декоративный посадочный материал;

​ пиловочник;

​ необрезные пиломатериалы;

​ обрезные пиломатериалы, в т.ч. по размерам заказчика;

​ погонажные столярные изделия;

​ клееный щит, клееный брус.

Таблица 1.

Технико-производственные показатели предприятия

Наименование показателей

Предшествующий

Плановый

1. Производственная мощность, лесозаготовка м. куб.

15800

16496

2. Технологические показатели

Основные технологические операции

А) Вывозка леса, м.куб.

15800

16496

Б) Валка леса бензиномоторными пилами

15800

16496

В) Раскряжевка, м3

15800

16496

Г) Производство деловой древесины, м3

11502

12603

3.     Нормы выработки

А)Вывозка леса, 100 км/м3

20,8

20,8

Б) Валка леса бензиномоторными пилами, чел.см./м3

32,3

32,3

В) Раскряжевка, чел.см/м3

13,4

13,4

4. Производственное оборудование (кол-во машин)

А) Автомашина Урал 4320 с погрузчиком

4

5

Б) Бензопила Штиль

8

8

5.     Продолжительность работы машин

А) Автомашина Урал 4320 с погрузчиком, час/год

1692

1692

Б) Бензопила Штиль час/год

1692

1692

2. Расчет производственной программы

Годовая производительность оборудования определяется по формуле:

Q=q * n * n рд

где qсм = qч * t * kи, ед/см – сменная производительность оборудования (может быть определена по сборнику норм выработки либо по паспорту оборудования);

qч – часовая производительность оборудования;

t – длительность смены в часах;

kи – коэффициент использования оборудования во времени в течение смены;

nсм – коэффициент рабочих смен в сутки;

nрд – количество рабочих дней оборудования в году (за вычетом дней кап. ремонта , приходящегося на 1 год, текущего ремонта);

qсм = qч * t * kи = 2,6 м3 х 8 х 1 = 20,8 м3 – загрузка лесовоза

Q= 20,8 х 1 х 212 = 4410 м3 годовая производительность лесовоза

qсм = qч * t * kи = 4,04 м3 х 8 х 0,85 = 27,5 м3 – загрузка бензопилы

Q = 27,5 х 1 х 212 = 5830 м3 – годовая производительность бензопилы

3. Расчет инвестиций

1.1​ Расчет стоимости основного технологического оборудования.

Составляется смета на приобретение и монтаж оборудования (табл.3.1), учитывающая стоимость приобретения оборудования, его монтажа, транспортных и заготовительно-складских расходов.

Пояснения к заполнению таблицы 3.1:

1.​ В графе 1 кроме механического оборудования включается оборудование, имеющее электропривод. В случае, если цена на привод и оборудование дана раздельно, учет сметной стоимости производится также отдельно.

Таблица 3.1

Смета на приобретение и монтаж оборудования, тыс.руб.

Наименование оборудования (№, позиция прейскуранта)

Кол-во ед.

Отпускная цена

Запасные части, руб.

Итого

Транспортные расходы

Заготовительно-складские расходы

Всего стоимость франко-склад, руб.

Мон таж

Сметная стои

Полная сметная стоимость с учетом удорожания, руб.

Ед.

общая

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Автомашина Урал 4320

1

2600

2600

130

2730

136,5

41

2907,5

2907,5

2907,5

2. Установка Фискарс-6

1

220

220

11

231

11,6

3,5

246,1

14,8

260,8

260,8

ВСЕГО

2820

2820

141

2961

148,1

44,5

3153,6

14,8

3168,3

3168,3

В гр. 3 стоимость единицы оборудования принимается по действующим данным предприятия.

Гр. 4 = гр.2 * гр.3.

Гр.5 принимается в размере 3% от гр.4.

Гр.6 = гр.4 + гр.5.

Гр.7 принимается в процентах от гр.6 при расстоянии транспортирования, км: До 1000 км – 5%;

Гр.8 принимается 1,5% от гр.6.

Гр.9 = гр.6 + гр.7 + гр.8.

Гр.10 принимается в процентах от гр.6 при монтаже:

а) дорогостоящего мощного оборудования для

строительных работ – 6%;

Отпускная цена оборудования принята по действующим рыночным ценам.

На основании расчета инвестиционных затрат составляется сводная смета с указанием направления использования инвестиций (табл. 3.3)

Таблица 3.2

Расчет инвестиций

Направление инвестиций

Сумма

1. Аренда отведенных лесосек, тыс. руб.

300

2. Подготовка площади

0

3. Приобретение лицензионных технологий

0

4. Установка вагон-столовой

35

5. Подготовка к производству

317

6. Приобретение технологического оборудования или лизинг-аренда

3168

7. Оборотный капитал

136

Всего инвестиций:

4556

Пояснение к таблице 3.2.:

Аренда отведенных лесосек принимается по цене договора с ГБУ Лесное хозяйство.

Подготовка строительной площадки не требуется.

Приобретение лицензионной технологии на требуется.

Установка вагон-столовой берется по данным предприятия

Приобретение технологического оборудования – табл. 3.1;

Подготовка производства принимается в размере 10% от стоимости оборудования;

Оборотный капитал принимается в размере 10-15% от суммы предыдущих статей земельного участка.

Источники инвестиций

Источниками инвестирования могут являться:

Собственные финансовые средства (акционерный капитал, прибыль, накопление, амортизационные отчисления и другие).

Ассигнования из федерального, региональных и местных бюджетов.

Иностранные инвестиции в форме финансового или иного участия в уставном капитале совместных предприятий.

Заемные средства: кредиты, облигационные займы и другие средства.

Источники инвестирования сводятся в таблицу 3.3

Таблица 3.3

Источники инвестиций

Наименование источников инвестиций

Сумма

1.     Акционерный капитал

0

2.     Собственный капитал (чистая прибыль, амортизационные отчисления)

2300

3.     Банковский кредит

2256

4.     Ассигнования из бюджета

0

5.     Прочие инвесторы

0

Всего инвестиций:

4556

4. Расчет себестоимости продукции, услуг

В данной главе необходимо определить себестоимость производства продукции либо рабочего процесса, осуществляемого на производственном участке.

Для расчета себестоимости необходимо произвести следующие расчеты:

Расчет численности рабочих.

В зависимости от принятой системы численность основных рабочих рассчитывается по нормам обслуживания или по нормам выработки.

Расчет на основе норм обслуживания оборудования приведен в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Численность основных рабочих

Наименование профессий

Норма выработки, чел.час/м3

Количество лесозаготовки в смену, м3

Общая численность, чел.

Вальщик леса

4,04

77,8

3

Лесоруб

4,04

77,8

3

Водитель лесовоза

2,6

77,8

4

Раскряжевщик

1,7

77,8

6

Таблица 4.2

Трудоемкость технического обслуживания

Наименование оборудования и его марка

Суммарная трудоемкость работ по обслуживанию оборудования

Автомашина Урал 4320

24 час.

Явочный штат данной профессии рассчитывается по следующей формуле:

nя =

где Qмес – месячный объем работ;

Нв – норма выработки по данному виду работ за смену;

Кпнв – коэффициент перевыполнения нормы выработки, принимается по фактическим данным, взятым на предприятии или равным единице;

Nв – количество дней (суток) работы производственного участка в течение месяца.

nя = 1374,7 / (32,3 х 1,1 х 18) = 2 чел. вальщики леса

nя = 1374,7 / (32,3 х 1,1 х 18) = 2 чел. лесорубы

nя = 1374,7 / (13,4 х 1,1 х 18) = 5 чел. раскряжевщики

nя = 1374,7 / (20,8 х 1,1 х 18) = 3 чел. водителя

Коэффициент списочного состава (Кс) принимается по данным руководства участка или рассчитывается по формуле

Кс = Фп/Фp,

где Фп – принятое режимом количество часов работы в год, час;

Фр – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час. В соответствии с таблицей 4.3

n – количество смен в сутки.

Кс = 1980 / 1696 = 1,17

Таблица 4.3

Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Статья баланса

Показатели

1. Календарное число дней в году

365

2. Выходные дни

109

3. Праздничные дни

8

4.Номинальный фонд рабочего времени Фп

248

5. Невыходов всего

36

6. Полезный фонд рабочего времени одного рабочего Фр = (4) – (5)

212

7. Коэффициент списочного состава

 1,17

Списочный штат определяется умножением коэффициента списочного состава на явочную численность. Тарифная ставка определяется как произведение соответствующих тарифных коэффициентов на тарифную ставку первого разряда.

Расчет заработной платы

Производится по форме, приведенной в таблице 4.4

Тарифные ставки берутся по данным предприятия

Таблица 4.5

Тарифные ставки

Ступень

II

III

Разряд

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8

месячные тарифные ставки

3570

3920

4410

5040

5845

6895

8155

9485

3640

3990

4515

5180

6020

7105

8365

9730

часовые тарифные ставки

21,6

23,8

26,7

30,5

35,4

41,8

49,4

57,5

22,1

24,2

27,4

31,4

36,5

43

50,7

58,9

дневные тарифные ставки

173

190

214

244

283

334

395

460

176

193

219

251

292

344

405

472

1.​ Сдельная расценка рассчитывается по формуле

Рсд = руб/ед. пр.

где Сi – часовая тарифная ставка соответствующего вида работ, р/час;

где Нi – часовая норма выработки данного вида работ, ед. прод/час.

1.​ Премия берется в размере 30% от сдельной заработной платы.

1.​ Прочие доплаты составляют 10% от сдельной заработной платы.

1.​ Дополнительна заработная плата берется в размере 7,5% от основной.

Начисление заработной платы цехового персонала производится по форме, представленной в таблице 4.6

Таблица 4.6

Расчет численности и фонда заработной платы

цехового персонала

Наименование должности

Списочный состав, чел.

Месячный оклад, руб.

Фонд заработной платы

1. Начальник участка

1

11095

11095

2.Механик

1

6895

6895

Итого основной зарплаты

 

 

17990

Дополнительная заработная плата, %

 

 

1349,25

Итого основной и дополнительной зар. платы

 

 

19339,25

Районный коэффициент, %

 

 

2900,89

Всего основной и дополнительной заработной платы с учетом районного коэффициента

 

 

22240,14

Таблица 4.4

Расчет фонда заработной платы рабочих

Название профессии

Тарифный разряд

Списочный состав чел

Основная заработная плата, руб.

Всего основной заработной платы, руб.

Дополнительная заработная плата, руб.

Всего основной и дополнительной заработной платы, руб.

Общий фонд заработной платы с учетом районного коэффициента

Заработная плата по сдельным расценкам

Заработная плата по тарифным ставкам

Объем производства, на к-й ведется расчет единицы измерения

Сдельная расценка за единицу, руб.

Заработная плата по сдельным расценкам

Премия

Прочие доплаты

Всего сдельной заработной платы

Тарифная ставка (дневная)

Зар. плата по тарифу

Премия

Всего повременной зар. платы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Вальщик леса

III/8

3

32,3

14,6

25465,32

7639,60

2546,53

35651,45

472

4248,00

1274,40

5522,40

41173,85

4117,38

45291,23

52084,92

Лесоруб

II/6

3

32,3

10,3

17965,26

5389,58

1796,53

25151,36

334

3006,00

901,80

3907,80

29059,16

2905,92

31965,08

36759,84

Раскряжевщик

II/6

6

13,4

24,9

36035,28

10810,58

3603,53

50449,39

334

3006,00

901,80

3907,80

54357,19

5435,72

59792,91

68761,85

Водитель

III/8

4

20,8

22,7

33995,52

10198,66

3399,55

47593,73

472

4248,00

1274,40

5522,40

53116,13

5311,61

58427,74

67191,90

Итого

 

 

 

 

113461,38

34038,41

11346,14

158845,93

 

14508,00

4352,40

18860,40

177706,33

17770,63

195476,97

224798,51

4.3. Расчет потребности в материалах и топливно-энергетических ресурсах

1. Расчет на материалы приводятся в таблице 4.7

Таблица 4.7

Затраты на материалы

Наименование материалов

Расход на принятую ед. объема

Объем работ м3

Общий расход на весь объем

Цена за единицу

Сумма тыс. руб.

Примечание

Цепи для бензопил

0,003

16496

49

250

12250

 

Зап.части

 

 

 

 

56000

 

Дизельное топливо

0,4124

2800

1155

27

31185

 

Бензин

0,017

16496

280

29

8120

 

Масло моторное

0,07

1435

100

38,5

3850

 

Итого

 

 

 

 

111405

 

Неучтенные материалы (3,5% от «итого»

 

 

 

 

3899,175

 

Всего

 

 

 

 

115304,2

 

Транспортные расходы

 

 

 

 

5765,209

 

Итого стоимость

 

 

 

 

121069,4

 

Пояснение к таблице 4.7

Цена единицы принимается по данным предприятия в действующих ценах. Наценки на транспортные расходы приняты в размере 0,5%.

Стоимость потребляемой энергии (Зэ) определяется по двухставочному тарифу: основная плата взымается за заявленную мощность в часы максимума, дополнительная – за каждый КВт-ч потребляемой энергии по счетчику

Зэ = Рм.а + W*b,

где Рм – величина оплачиваемого максимума нагрузки (если нет расчетов по току, то принимается как суммарная мощность двигателей, КВт;)

W = Pa * Тч * Ки – расход электроэнергии, квт/ч;

Ра = — потребляемая мощность на зажимах, КВт;

Тч – число часов работы в год (по режиму), ч;

Ки – коэффициент использования активной мощности (Ра) в течение суток, доли ед.;

Рн – номинальная мощность двигателя, КВт;

Кз – коэффициент загрузки двигателя (0,8 –1);

Ко – коэффициент одновременности работы (0,85 –1);

— КПД двигателя, доли ед.;

a, b – тарифы на электроэнергию, соответственно за 1КВт максимальной нагрузки и за 1 КВт-ч израсходованной электроэнергии, р/год и руб/КВт-ч.

На нашем предприятии электроэнергия не используется. Вагон-столовая отапливается дровами.

Расчет амортизационных отчислений основных фондов

Амортизация определяется, исходя из установленных норм и сметной стоимости основных фондов по форме, приведенной в таблице 4.8

Таблица 4.8

Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование основных фондов

Сметная стоимость, тыс.руб.

Амортизационные отчисления

Норма, %

Сумма, тыс.руб

Автомобиль Урал 4320 с погрузчиком

2907500

12,5

363437,5

Установка Фискарс-6

220000

12,5

27500

Итого

 

 

390937,5

Износ нематериальных активов Инм рассчитывается на основе их стоимости и времени функционирования:

Инм = ,

где Снм – балансовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.;

Тсл – период погашения, лет.

Срок службы автомобиля и установки по техпаспорту 8 лет. Тсл = 8 лет.

4.5 Расчет затрат на все виды ремонтов

Затраты на все виды ремонтов охватывает капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты укрупненно могут быть взяты равными 0,6 от суммы амортизации.

390937,5 х 0,006 = 2345,6 руб.

5. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 5.1. Все издержки подразделяются на 2 вида: переменные и постоянные (общие операционные и торгово-административные) издержки.

Пояснения к заполнению таблицы:

1.​ Статьи с 1 по 13 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

1.​ Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%.

1.​ Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов.

1.​ Затраты на рекламу можно взять в процентах от объема продаж, включая налог на добавленную стоимость по следующим нормативам:

Объем продаж

Предельные размеры расходов на рекламу

До 2 млн. руб. включительно

2% от объема

От 2 до 50 млн. руб. включ.

40 тыс.руб. + 1% с объема, превышающего 10 млн.руб.

Свыше 50 млн.руб.

520 тыс.руб. + 0,5% с объема, превышающего 50 млн.руб.

1.​ Затраты по статьям командировочные и прочие расходы, связь и юридические услуги берутся по данным предприятия или в размере от 0,5% от объема продаж по каждой статье.

1.​ Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).

Таблица 5.1

Издержки на производство товарной продукции

Наименование статей затрат

Затраты

Структура затрат, %

На весь объем, тыс.руб.

На единицу, руб.

I. Прямые переменные издержки

1. Сырье

 

 

 

2. Основные материалы

 

 

 

3. Вспомогательные материалы

121069,40

7,34

1,60

4. Топливо на технологические нужды

 

0,00

 

5. Энергия на технологические нужды, в т.ч.:

 

0,00

 

Электроэнергия

 

 

 

Пар

 

 

 

Вода

 

 

 

Сжатый воздух

 

 

 

6.     Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих-сдельщиков

2697582,12

163,53

36,70

7.     Отчисления на социальные нужды

941456,16

57,07

12,80

Итого прямых переменных издержек

3760107,68

227,94

51,10

II. Общие операционные издержки

8.     Амортизация основных фондов

390937,50

23,70

5,30

9.     Заработная плата рабочих-повременщиков

266882,00

16,18

3,60

10.  Отчисления на социальные нужды

93141,82

5,65

1,20

11.  Аренда

300000,00

18,19

4,10

12.  Износ нематериальных активов

 

0,00

 

13.  Расходы на все виды ремонтов

134879,11

8,18

1,80

14.  Содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т.п.)

1750,00

0,11

0,00

15.  Прочие операционные издержки

13344,10

0,81

0,20

Итого общие операционные издержки (сумма статей с 8 по 15)

1200934,52

72,80

16,30

III. Общие торгово-административные издержки

18. Заработная плата управленческого персонала

268548,00

16,28

3,70

19. Отчисления на социальные нужды

93723,25

5,68

1,30

20. Услуги сторонних организаций

 

0,00

 

21 Реклама

153480,00

9,30

2,10

22. Командировочные и прочие расходы

134274,00

8,14

1,80

23. Связь

10800,00

0,65

0,10

24. Юридические услуги

 

0,00

0,00

25. Страхование имущества

227800,00

13,81

3,10

26. Проценты по кредитам

609120,00

36,93

8,20

27. Налоги

785436,00

47,61

10,70

28. Другие издержки

111348,00

6,75

1,50

Итого общие торгово-административные издержки

2394529,25

145,16

32,60

Всего полные издержки

7355571,46

445,90

100,00

Налоги рассчитываются по действующим ставкам:

налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за недра берутся в размере по 5% от объема продаж;

дорожный налог – 2% от объема продаж;

налог на землю – 150 руб. за гектар;

платежи за загрязнение окружающей среды берутся по данным предприятия.

9. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объёма продаж.

Для расчета отдельных статей торгово-административных расходов объем продаж рассчитывается по формуле:

S = Ц * Qтов,

где S – объем продаж (выручка от реализации);

Qтов – объем товарной продукции в натуральном измерении.

Ц – цена выпускаемой продукции.

S = 675 х 16496 = 11134800

6. Расчет финансовых результатов

6.1 Расчет прибыли по видам

Для оценки финансового состояния определяются:

Маржинальная прибыль – Пм

Пм = S – ПИ.

Пм = 11134800 – 3760107 =7374693 руб.

Операционная прибыль – Поп

Поп = Пм – ОИ.

Поп = 7374693 – 1200935 = 6173785 руб.

Валовая (балансовая) прибыль – Пв

Пв = Поп –ТАИ,

Пв = 6173785 – 2394529 = 3779229 руб.

где ПИ – переменные издержки;

ОИ – операционные издержки;

ТАИ – торгово-административные издержки.

Чистая прибыль – Пч

Пч = Пв – Н,

Пч = 3779229 – 775846 =3003383 руб.

где Н – налог на прибыль. 20%

Расчет денежных потоков (Кэш-Фло)

Допустим, что на расчетном счете имеется 4556 тыс. руб.

Таблица 6.2

Исходные данные для расчета потока реальных денег

Наименование этапа работ

Дата начала экс-ции

Продолжительность, дни

Стоимость работ

%

Тыс. руб.

1. Регистрация предприятия

06.01.2011

30

0,03

1,5

2.Исследование рынка

06.02.2011

60

0,1

5

3. Разработка технического проекта

06.04.2011

120

0,1

5

4.Аренда земли для лесозаготовки

27.07.2011

45

6,6

300

7. Покупка вагончика

25.10.2011

60

0,67

30

8.   Покупка основных средств

24.12.2011

210

92,5

4214,5

Общий объем инвестиций

 

 

100

4556

Таблица 6.3

Поток реальных денег

Наименование статьи

Периоды планирования

Первоначальное значение

1

2

3

1.

Объем продаж

11135

11135

11691,75

12276,338

2.

Переменные издержки

3760,00

3760,00

3948

4145,4

3.

Операционные (общие) издержки без амортизации

810

810

810

810

4.

Проценты по кредитам

609

609

609

609

5.

Налоги и прочие выплаты

785

785

824,25

865

6

Кэш-Фло от производственной деятельности

5171,00

5171,00

5500,50

5846,94

7.

Выплаты на приобретение активов

4556

4556

 

 

8.

Поступление от продажи активов

 

 

 

 

9=8-7

Кэш-Фло от инвестиционной деятельности

-4556

-4556

 

 

10.

Акционерный капитал

2300

2300

2915,00

8415,00

11.

Заемный капитал

2256

2256

1504

752

12.

Выплаты на погашение займов

752

752

752

752

13.

Выплаты дивидендов

 

 

 

2750

14=10+11-12-13

Кэш-Фло от финансовой деятельности

3804

3804

3667

5665,00

15.

Кэш-баланс на начало года или сальдо

4556

4556

615

5500

16=6+9

Кэш-баланс на конец года

615,00

615,00

5500,00

5665

Точка безубыточности производства.

В этом разделе приводится график безубыточности и производится расчет его по формуле:

Кб = ,

где Кб – точка безубыточности, характеризующая тот критический объем производства, при котором расходы предприятия покрываются его доходы;

СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

ПИед – переменные издержки на единицу продукции;

Цi – цена единицы i-продукции.

Кб = 3596 / (0,675 – 0,22794) = 8027

Млн.руб.

0

8027

Кб Объем производства, ед.продукции

Обозначения:

I – область убытков;

II – область прибыли;

III – область переменных затрат;

IV – область фиксированных (постоянных) затрат.

7. Оценка экономической эффективности инвестиций

Оценка экономической эффективности инвестиций может производиться двумя методами: простым (без учеба фактора времени) и методом дисконтирования (с учетом фактора времени).

7.1 Простой метод.

Простая норма прибыли (ПНП) рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) за год к общему объему инвестиций (ИЗ):

ПНП = ЧП/ИЗ

ПНП = 3003/4556 = 0,66

Простая норма прибыли показывает, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного интервала планирования. Значит, в нашем примере за год возместится 66 % инвестиционных затрат.

Срок окупаемости (Ток):

Ток при котором

1 год – 3033 + 391 < 7356

2 год – 6066 + 782 < 7356

3 год – 9099 + 1173> 7356

где АО – амортизационные отчисления

В нашем примере срок окупаемости проекта составит три года

7.2 Метод дисконтирования

Метод дисконтирования – метод приведения чистых доходов к настоящему моменту времени базируется на определение следующих показателей:

– чистый дисконтированный доход;

– индекс доходности;

– внутренняя норма доходности;

– запас финансовой прочности.

Чистый дисконтированный доход ЧДД:

ЧДД = S – K

S =

S = 16571/2,05 = 8083

K = —

K = — 4556/2,05 = 2222

где DF – норма дисконта, соответствующая реальной ставке банковского процента;

S – дисконтированный эффект;

Кэш-ФЛОпро — поток наличности от производственной деятельности (ст.6);

Кэш-Флоин – поток наличности от инвестиционной деятельности;

К – дисконтированные инвестиции, взятые с обратным знаком.

ЧДД = 8083 – 2222 = 5861

Положительное значение ЧДД является подтверждением целесообразности инвестирования.

Индекс доходности

ИД = S/K.

ИД = 8083/2222 = 3,64

ИД>1, проект может быть принят.

Внутренняя норма доходности (ВНД).

ВНД – это ставка дисконтирования, при котором ЧДД=0 или ставка дисконтирования, при которой ЧДД = первоначальной сумме инвестиций (К).

ВНД определяется из решения управления:

4556/2,05 = 2222

ВНД сравнивается с требуемой инвестором нормой доходности.

Если ВНД равна или больше требуемой инвестором нормой дохода на капитал, инвестиции в данный инвестиционный проект оправданы.

4. Запас финансовой

прочности = * 100%

Запас финансовой прочности = (11135-8027)/11135 х 100 = 27,9%

Это значит, что предприятие может снизить выпуск продукции на 27,9 % не имея убытков.

Заключение

В ходе курсовой работы были произведены расчеты по хозяйственной деятельности Государственное унитарное предприятие Свердловской области «Лесохозяйственное производственное объединение» (сокращенное наименование – ГУП СО «ЛХПО»). Оно занимается выполнением работ и оказанием услуг по охране, защите, воспроизводству лесов и лесоразведению на территории Свердловской области, производственно-коммерческой деятельностью с целью извлечения прибыли и удовлетворения потребностей государства и общества в рациональном, непрерывном и неистощительном использовании лесов. Расчеты производились по лесозаготовке. Данные работы подразумевают валку леса в специально выделенных для этого отводах, раскряжевку и вывозку.

При проведенном анализе экономической эффективности данных работ было выявлено, что срок окупаемости разработанного проекта составляет три года, при инвестиции на 50 % из собственного капитала (использование нераспределенной прибыли прошлого периода) и привлечения заемных средств посредством банковского кредитования под 27% годовых.

Положительное значение ЧДД является подтверждением целесообразности инвестирования. Индекс доходности 3,64 показывает, что проект может быть принят. Запас финансовой прочности 27,9%. Это означает, что предприятие может снизить выпуск продукции на 27,9 % не имея убытков.

Список использованных источников

1.​ Устав ГУП СО ЛХПО

2.​ Годовая отчетность ГУП СО ЛХПО за 2009 – 2010 гг.

3.​ Типовые нормы выработки, нормы времени на рубки ухода за лесом в равнинных условиях // Федеральная служба лесного хозяйства

4.​ Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2009.

5.​ Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. – М.: Инфра-М, 2007.

6.​ Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия // Финансы. – 2004. №10. – с.70.

7.​ Иохин В. Я. Экономическая теория: Учебник. – М.: Экономистъ, 2004.

8.​ Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. – М.:Инфра-М, 2008.

9.​ Камаев В.Д. Экономическая теория: Учебник. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2008.

10.​ Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы. – М.: Дашков и Ко, 2007.

11.​ Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономистъ, 2010.

12.​ Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009.

13.​ Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008.

14.​ Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина, В.Б. Лещева В.Б., В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

15.​ Морозова Т.Т., Пикулькина А.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009.

16.​ Новиченко П.П. Учет и калькуляция себестоимости в важнейших отраслях промышленности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2005.

17.​ Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – 2-е изд. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2010.

18.​ Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.; Финансы и статистика, 2010.

19.​ Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: Инфра – М, 2009. – (Учебник экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова).

20.​ Экономика организации (предприятия): учебник / под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005.

21.​ Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В, Девяткина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.

22.​ Экономика предприятия: Учебник для вузов/ В. Я. Горфинкель, Е. М. Купряков, В. П. Прасолова и др.; Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 367с.

23.​ Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учеб. пособие для вузов/ Н. А. Лисицын, Ф. П. Висюлин, В. И. Выборнов и др.; Под общ. ред. Н. А. Лисицына. – 2-е изд. перераб. и доп. – Мн.: Выш. шк., 2008.